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山东金泰(600385)2018年度审计报告

山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

山东金泰集团股份有限公司

2018 年度财务报表附注

(如无特别说明,以下货币单位均为人民币元)

一、公司基本情况

1、公司概况

山东金泰集团股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是由山东省医药工业研究所实验厂作为发起人,1989 年 2 月经济南市经济体制改革委员会济体改股字(1989)第 11 号文批准进行股份制试点的企业,1992年 3 月 经 济 南 市 经 济 体 制 改 革 委 员 会 济 体 改 股 字 (1992)14 号文批准予以规范化。公司原注册资本为70,661,824.00 元,2001 年 7 月以 2000 年末总股本 70,661,824.00 股为基数,每 10 股送 5 红股并转增 5 股后股本总额增至 141,323,648.00 元。经中国证监会证监发行字[2001]40 号文核准,上交所上证上字[2001]101 号审核同意,公司股票于 2001 年 7 月 23 日在上交所上市挂牌交易。2002 年,公司第一大股东由原来的山东省医药工业研究所试验厂青年化工厂变更为济南金泰投资管理有限公司;第二大股东浙江乐穗电子股份有限公司和第五大股东北京游子制衣有限公司将持有公司法人股股票 1448.3 万股转让给北京盈泽科技投资有限公司。公司第一大股东济南金泰投资管理有限公司经其股东会决议解散,于 2003 年 1 月 7 日在济南市工商管理局办理了注销手续,济南金泰投资管理有限公司所持有的公司 38,138,982 股的法人股股份由其股东北京新恒基投资管理集团有限公司(占出资额 75%)和北京新恒基房地产集团有限公司(占出资额 25%)按出资比例承继,北京新恒基投资管理集团有限公司持股 28,604,237 股,成为公司的第一大股东,占其总股本的 20.24%,北京新恒基房地产集团有限公司持股 9,534,745 股,成为公司的第三大股东,占其总股本的6.75%。

公司股权分置改革方案,经 2006 年 8 月 28 日召开的公司 2006 年第一次临时股东大会暨相关股东会议审议通过。以 A 股股权登记日 2006 年 9 月 8 日流通股股本为基数,公司以 2006 年 6 月 30 日的资本公积金向流通股股东每 10 股定向转增股本 1 股;同时非流通股股东以原持有的 7,348,865 股作为对价安排一部分支付给流通股股东,流通股股东每 10 股获送 1.083 股,至此流通股股东每 10 股获得股票为 2.083 股。2006 年9 月 13 日,中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成证券变更登记。

报告期末,公司总股本为 148,107,148 股,其中:无限售条件的流通股为 142,773,814 股,有限售条件的流通股 5,333,334 股,总股本中北京新恒基投资管理集团有限公司持股 25,743,813 股,占总股本的 17.38%,北京新恒基房地产集团有限公司持股 2,000,000 股,占总股本 1.35%。

本公司类型:股份有限公司

本公司所属行业为:贸易、医药行业

本公司注册资本:148,107,148.00 元

本公司住所:济南市洪楼西路 29 号

本公司主要业务范围为:许可证批准范围内的医疗器械销售;在法律、法规规定范围内对外投资及管理,药品的研发与技术转让、技术咨询(不含药品生产);房地产中介服务(须凭资质证书经营);铂金制品、钯金制品、黄金制品、银制品及珠宝首饰加工、销售(国家规定限制经营的项目除外);货物及

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技术的进出口业务(国家禁止或限制的商品除外)。

本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 4 月 23 日决议批准报出。

2、合并报表范围

截止 2018 年 12 月 31 日,本公司合并财务报表范围内子公司如下:

子公司名称

济南恒基投资有限公司

济南恒基大药房有限公司

济南恒基永康医药有限公司

金泰集团国际有限公司

HUAXIA TRADING LTD

中云(北京)数字传媒有限公司

中云数字有限公司

济南金泰珠宝有限公司

本期合并财务报表范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定,以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定,并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

截至 2018 年 12 月 31 日公司合并财务报表累计亏损 41,859.40 万元,2018 年营业收入比上年同期下降78.06%,合并报表发生净亏损 1,035.74 万元,母公司发生净亏损 991.97 万元;公司本部经营困难,不能按规定履行纳税义务,职工的薪酬和社保费未按时发放和缴纳。该等情形将影响公司的持续经营能力。公司在附注十三中已披露了拟采取的改善措施,因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

三、重要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司 2018 年 12 月 31 日的财务状况、2018 年度的经营成果和现金流量等相关信息。

2、会计期间

本公司会计年度为公历年度,即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

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3、营业周期

正常营业周期,是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12

个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司及境内子公司的记账本位币为人民币,本公司位于香港的子公司采用港币作为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1)同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的,长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前,是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的,则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价);资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的,按发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价);资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。

合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计人当期损益。

与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用,冲减资本公积(股本溢价),资本公积(股本溢价)不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用,计入债务性工具的初始确认金额。

通过多次交易分步实现同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在母公司财务报表中,以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本,初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,冲减留存收益。

在合并财务报表中,合并方在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

(2)非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用,应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债,在购买日

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以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,在母公司财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本。

在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益,不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。

本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支付对价的公允价值之和作为合并成本,与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较,确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的金额。

6、合并财务报表的编制方法

(1)合并财务报表范围

本公司将所有控制的子公司(包括本公司所控制的单独主体)纳入合并财务报表范围,包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

(2)统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

(3)合并财务报表抵销事项

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本公司编制。在编制合并财务报表时,本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额,作为少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍然冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资,视为企业集团的库存股,作为所有者权益的减项,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减:库存股”项目列示。

(4)合并取得子公司会计处理

对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司,视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生,调整合并资产负债表的期初数,将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整;

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对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司,则不调整合并资产负债表期初数,将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

(5)处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

①一般处理方法

在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入本公司合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

②分步处置子公司

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,如处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:

ⅰ.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

ⅱ.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;

ⅲ.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;

ⅳ.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权之前,本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

(6)购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

(7)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

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7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。

(1)共同经营

当本公司是合营安排的合营方,享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时,为共同经营。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:①确认本公司单独所持有的资产,以及按本公司份额确认共同持有的资产;②确认本公司单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同承担的负债;③确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;④按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;⑤确认单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况,本公司全额确认该损失;对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司按承担的份额确认该损失。

(2)合营企业

合营企业,是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权

益法核算,相关会计政策见本附注“三、14、长期股权投资”。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金,是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

(1)外币业务折算

本公司对发生的外币交易,采用与交易发生日汇率折合本位币入账。

资产负债表日,本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目,本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。

(2)外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等,若采用与本公司不同的记账本位币,需对其外币财务

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报表折算后,再进行会计核算及合并财务报表的编报。

外币资产负债表中的资产和负债项目,本公司采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。外币利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。

外币现金流量按照系统合理方法确定的,采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。

处置境外经营时,与该境外经营有关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10、金融工具

金融工具,是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。本公司金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

(1)金融工具的分类

本公司金融资产在初始确认时划分为下列四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资产。

本公司金融负债在初始确认时划分为下列两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;其他金融负债。

(2)金融资产的确认依据和计量方法

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产:

(1)取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售;(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;(3)属于衍生工具,但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本公司将符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;(2)本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产所在的金融资产组合或金融

资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;(3)《企业会计准则第 22

号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具。

本公司对于以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产,取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。

采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,计入公允价值变动损益;在资产持有期间

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所取得的利息或现金股利,确认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。

②持有至到期投资

本公司的持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率(提示:如实际利率与票面利率差别较小的,按票面利率)计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时,本公司将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

③应收款项

应收款项是指本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等。本公司以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认。收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

④可供出售金融资产

本公司可供出售金融资产包括:初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。本公司可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。可供出售金融资产持有期间按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益。处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产(或衍生金融负债),按照成本计量。

(3)金融负债的确认依据和计量方法

本公司金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债:(1)承担该金融负债的目的,主要是为了近期内回购;(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;(3)属于衍生工具,但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下列条件之一的金融负债,在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认和

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计量方面不一致的情况;(2)本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;(3)《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合工具。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

②其他金融负债:与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

(4)金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。本公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)所转移金融资产的账面价值;

(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)终止确认部分的账面价值;

(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,本公司继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。

(5)金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,本公司终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则本公司终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

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金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,本公司计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

(6)金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具,本公司以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,本公司采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。

(7)金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行减值检查,当客观证据表明金融资产发生减值,则应当对该金融资产进行减值测试,以根据测试结果计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据,包括下列可观察到的各项事项:

①发行方或债务人发生严重财务困难;

②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;

⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等;

⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本;

⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。

已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

本公司持有至到期投资发生减值时,将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益。该等以摊余成本计量的金融资产确认减

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值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

本公司可供出售金融资产发生减值时,将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认可供出售金融资产减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,本公司将其账面价值减记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益,该金融资产的减值损失一经确认不予转回。

对于权益工具投资,本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法,以及持续下跌期间的确定依据为:

公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%。

公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化 连续 12 个月出现下跌。

标准

取得时按支付对价(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已

成本的计算方法 到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为

投资成本。

存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允

期末公允价值的确定方法 价值;如不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其

公允价值。

持续下跌期间的确定依据 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%,反

弹持续时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间。

(8)金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。

(9)金融负债与权益工具的区分

金融负债,是指符合下列条件之一的负债:

①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

②在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

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权益工具,是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是本公司的金融负债;如果是后者,该工具是本公司的权益工具。

11、应收款项

本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的,本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。

(1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项:

单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额在 100.00 万以上的款项

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确

法 认

(2)按组合计提坏账准备的应收款项:

确定组合的依据 款项性质及风险特征

账龄组合 对于单项金额小于 100 万的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收款项,

按账龄划分为若干组合

无风险组合 对个别应收款项,能够明显判断其不会发生减值的,公司将其作为无风险组

……

按组合计提坏账准备的

计提方法

账龄组合 账龄分析法

无风险组合

……

组合中,采用账龄分析法计提坏账准备情况如下:

账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 5 5

1至2年 20 20

2至3年 40 40

3至4年 70 70

4至5年 90 90

5 年以上 100 100

(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

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单项计提坏账准备的理由 账龄 3 年以上的应收款项且有客观证据表明其发生了减值

坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认

12、存货

(1)存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。公司的存货主要分为原材料及主要材料、产成品、在产品、库存商品、分期收款发出商品和低值易耗品等。

(2)发出存货的计价方法

存货发出时,采取加权平均法或个别计价法确定其发出的实际成本。

(3)存货跌价准备的计提方法资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。

产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货,其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的材料等存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量,可以合并计量成本与可变现净值;对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计量成本与可变现净值。

在资产负债表日,如果存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

(4)存货的盘存制度本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

(5)低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按五.五摊销法核算,包装物于领用时一次摊销核算。

13、持有待售资产

(1)持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量

本公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时,该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

处置组,是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别:根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售;出售极可能发生,即已经就一项出售计

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划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的,无论出售后本公司是否保留部分权益性投资,在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。

已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销;持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别,但后来不再满足持有待售类别划分条件的,本公司停止将其划分为持有待售类别,并按照下列两项金额中较低者计量:

①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值,按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额;②可收回金额。

(2)终止经营

终止经营,是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分:

①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

③该组成部分是专为转售而取得的子公司。

(3)列报

本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”,将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本集团在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组,其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组,自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营,在当期财务报表中,原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的,在当期财务报表中,原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

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14、长期股权投资

(1)初始投资成本确定

①对于企业合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本;非同一控制下的企业合并,应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本;

②以支付现金取得的长期股权投资,初始投资成本为实际支付的购买价款;③以发行权益性证券取得的长期股权投资,初始投资成本为发行权益性证券的公允价值;④通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关规定确定。

⑤非货币性资产交换取得,初始投资成本根据准则相关规定确定。

(2)后续计量及损益确认方法

投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资,除追加或收回投资外,账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,确认投资收益。

投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资,其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响,投资方都可以按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定,对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益,并对其余部分采用权益法核算。采用权益法核算的长期股权投资,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资收益并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。

(3)长期股权投资核算方法的转换

公允价值计量转权益法核算:原持有的对被投资单位的股权投资(不具有控制、共同控制或重大影响的),按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的,因追加投资等原因导致持股比例上升,能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的,在转按权益法核算时,投资方应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值,作为改按权益法核算的初始投资成本。

公允价值计量或权益法核算转成本法核算:投资方原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追加投资等原因,能够对被投资单位实施控制的,按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。

权益法核算转公允价值计量:原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,因部分处置等原因导致持股比例下降,不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的,应改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理,其在丧失共同控制或重大影响之目的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

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成本法转权益法:因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响或者与其他投资方一起实施共同控制的,首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额,前者大于后者的,属于投资作价中体现的商誉部分,不调整长期股权投资的账面价值;前者小于后者的,在调整长期股权投资成本的同时,调整留存收益。

(4)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制时,首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排,其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。

重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%(含 20%)以上但低于 50%的表决权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响。

本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响:

①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。

②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。

③与被投资单位之间发生重要交易。

④向被投资单位派出管理人员。

⑤向被投资单位提供关键技术资料。

存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响,本公司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。

(5)减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日,本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备,减值损失一经计提,在以后会计期间不再转回。

可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。

15、投资性房地产

(1)投资性房地产的种类和计量模式

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本公司投资性房地产的种类:出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。

本公司投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量。

(2)采用成本模式核算政策

本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧,具体核算政策与固定资产部分相同。

投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销,具体核算政策与无形资产部分相同。

资产负债表日,本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备,减值损失一经计提,在以后会计期间不再转回。

16、固定资产

(1)固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认:

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

(2)固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为:房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等;折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外,本公司对所有固定资产计提折旧。

资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)

房屋建筑物 20-30 5 3.17-4.75

机器设备 8-10 5 9.50-11.88

电子设备 5 5 19

运输设备 5 5 19

其他设备 5 5 19

(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日,本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备,减值损失一经计提,在以后会计期间不再转回。

(4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法

融资租入固定资产的认定依据:实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的:①在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开

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始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权;③即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分;④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;⑤租赁资产性质特殊,如不作较大改造只有承租人才能使用。

融资租入固定资产的计价方法:融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值;

融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。

17、在建工程

(1)在建工程的类别本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。

(2)在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时,结转固定资产。预定可使用状态的判断标准,应符合下列情况之一:

①固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成;②已经试生产或试运行,并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品,或者试运行结果表明其能够正常运转或营业;

③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生;④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求,或与设计或合同要求基本相符。

(3)在建工程减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日,本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备,减值损失一经计提,在以后会计期间不再转回。

在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。

18、借款费用

(1)借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

(2)资本化金额计算方法

资本化期间:指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

暂停资本化期间:在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,应当暂停借款费用的资本化期间。

资本化金额计算:①借入专门借款,按照专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款

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资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定;②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定,资本化率为一般借款的加权平均利率;③借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额。

19、无形资产

(1)无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产,其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量,分别为:①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销,并在年度终了,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销,但在年度终了,对使用寿命进行复核,当有确凿证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,按直线法进行摊销。

(2)使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据:①来源于合同性权利或其他法定权利,但合同规定或法律规定无明确使用年限;②综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末,对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核,主要采取自下而上的方式,由无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

(3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日,本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备,减值损失一经计提,在以后会计期间不再转回。

无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。

(4)内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准,以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准

内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准:为获取新的技术和知识等进行的有计划的

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山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

调查阶段,应确定为研究阶段,该阶段具有计划性和探索性等特点;在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段,应确定为开发阶段,该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。

20、长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。

21、长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

22、职工薪酬

职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出,包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。在职工提供服务的会计期间,将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债,并按照受益对象按照权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等,按照公司承担的风险和义务,分类为设定提存计

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山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

划、设定受益计划。设定提存计划:在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划:在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值,以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分:(1)服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,当期服务成本是指,职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额;过去服务成本是指,设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少;(2)设定受益义务的利息费用;(3)重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益;第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。

辞退福利:本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在同时满足下列条件时,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债,同时计入当期损益:本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议,并即将实施;本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益。

23、预计负债

(1)预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务,且履行该义务很可能导致经济利益流出,同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

(2)预计负债的计量方法

本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,如所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同,最佳估计数按照该范围内的中间值确定;如涉及多个项目,按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

24、收入

(1)销售商品

本公司销售的商品在同时满足下列条件时,按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入:①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;③收入的金额能够可靠地计量;④相关的经济利益很可能流入企业;⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

黄金珠宝首饰销售收入的确认:依据金泰集团国际有限公司的销售政策及签订的销售合同约定,金泰集团国际有限公司与买方办理完货物交接,买卖双方业务人员在交货清单签字并盖公司章确认后确认收

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山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

入。

合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。

(2)提供劳务

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度,在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。

(3)让渡资产使用权

本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入。

25、政府补助

(1)政府补助类型

政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产(但不包括政府作为所有者投入的资本),主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。

(2)与资产相关的政府补助的会计处理方法

与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本公司对与资产相关的政府补助,冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入);

(3)与收益相关的政府补助的会计处理方法

与收益相关的政府补助,是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司对与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失;用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失。本公司取得的政策性优惠贷款贴息,区分以下两种情况,分别进行会计处理:

①财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的,本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

②财政将贴息资金直接拨付给本公司的,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(4)区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据

①本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,确认为与资产相关的政府补助。

②本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助,确认为与收益相关的政府补助。

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山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

③若政府文件未明确规定补助对象,将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据:政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。

(5)政府补助的确认时点

按照应收金额计量的政府补助,在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助,本公司在实际收到补助款项时予以确认。

26、递延所得税资产/递延所得税负债本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认:

(1)根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,确定该计税基础为其差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

(2)递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的,则减记递延所得税资产的账面价值。

(3)对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资产。

(4)对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

27、租赁

(1)经营租赁

①公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。

②公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额中扣除,按扣

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山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

除后的租金费用在租赁期内分配。

(2)融资租赁

①融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用。

公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。公司发生的初始直接费用,计入租入资产价值。

②融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额。

28、重要会计政策和会计估计变更

(1)重要会计政策变更

财政部 2018 年 6 月发布《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15 号),对企业财务报表格式进行相应调整,适用于 2018 年度及以后期间的财务报表,将原“应收票据”及“应收账款”行项目归并至“应收票据及应收账款”;将原“应收利息”、“应收股利”及“其他应收款”行项目归并至“其他应收款”;将原“固定资产”及“固定资产清理”行项目归并至“固定资产”;将原“工程物资”及“在建工程”行项目归并至“在建工程”;将原“应付票据”及“应付账款”行项目归并至“应付票据及应付账款”;将原“应付利息”、“应付股利”及“其他应付款”行项目归并至“其他应付款”;将原“长期应付款”及“专项应付款”行项目归并至“长期应付款”;利润表中“管理费用”项目分拆“管理费用”和“研发费用”明细项目列报;利润表中“财务费用”项目下增加“利息费用”和“利息收入”明细项目列报;所有者权益变动表新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目。

对 2017 年 12 月 31 日/2017 年度相

会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称 关财务报表项目的影响金额

影响金额增加+/减少-

应付票据及应付账款 923,639.99按照《财政部关于修订印发 2018 年 应付票据

度一般企业财务报表格式的通知》 应付账款 -923,639.99

的相关规定(财会(2018)15 号) 其他应付款 983,649.69

应付股利 -983,649.69

(2)重要会计估计变更公司报告期内无会计估计变更。

四、税项

主要税种及税率:

税种 计税依据 税率

增值税 按当期销项税与进项税额之差计缴 17%、16%、6%、5%

城市维护建设税 按实际缴纳流转税 7%

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山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

税种 计税依据 税率

教育费附加 按实际缴纳流转税 3%

地方教育费附加 按实际缴纳流转税 2%

水利建设基金 按实际缴纳流转税 1%

企业所得税 按应纳税所得额 25%、16.5%

注:金泰集团国际有限公司执行 16.5%的企业所得税税率。

五、合并财务报表主要项目注释

以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,期末数、期初数、本年及本期数、上期各指 2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年度、2017 年度。

1、货币资金

(1)货币资金按类别列示如下

项目 期末余额 期初余额

现金 87,264.80 56,153.85

银行存款 151,146,483.35 150,082,714.41

其他货币资金 157,771.30 230,290.94

合计 151,391,519.45 150,369,159.20

其中:存放在境外的款项总额 77,952,719.55 82,181,234.49

2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按类别列示如下

项目 期末余额 期初余额

交易性金融资产 53,543.00 7,695.00

其中:债务工具投资

权益工具投资 53,543.00 7,695.00

衍生金融资产

其他

指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产

其中:债务工具投资

权益工具投资

其他

合计 53,543.00 7,695.00(2)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的说明:

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山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

交易性权益工具投资为本公司持有的股票,期末余额以相关证券交易所 2018 年 12 月末最后一个交易

日收盘价计算。

3、应收票据及应收账款

总体情况列示:

项目 期末余额 期初余额

应收票据

应收账款(净额)

合计

应收账款部分

(1)应收账款分类披露

期末余额

类别 账面余额 坏账准备 账面价值

金额 比例 金额 计提比

(%) 例(%)

单项金额重大并单独计提坏账准 6,000,000.00 15.23 6,000,000.00 100.00

备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准 33,390,093.44 84.77 33,390,093.44 100.00

备的应收账款

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收账款

合计 39,390,093.44 100.00 39,390,093.44 100.00续表

期初余额

类别 账面余额 坏账准备

比例 计提比 账面价值

金额 (%) 金额 例(%)

单项金额重大并单独计提坏账准 6,000,000.00 15.23 6,000,000.00 100.00

备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准 33,390,093.44 84.77 33,390,093.44 100.00

备的应收账款

单项金额不重大但单独计提坏账 - -

准备的应收账款

合计 39,390,093.44 100.00 39,390,093.44 100.00期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款:

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山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

期末余额

应收账款(按单位)

应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由

青岛国大生物有限公司 6,000,000.00 6,000,000.00 100.00 账龄较长

合计 6,000,000.00 6,000,000.00 100.00组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:

期末余额

账龄 计提比例(%)

应收账款 坏账准备

1 年以内 5.00

1至2年 20.00

2至3年 40.00

3至4年 70.00

4至5年 90.00

5 年以上 33,390,093.44 33,390,093.44 100.00

合计 33,390,093.44 33,390,093.44

(2)本期计提、转回或收回坏账准备情况本期计提坏账准备金额 0.00 元。

(3)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 7,793,784.00 元,占应收账款期末余额合计数的比例19.78%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 7,793,784.00 元。

4、预付账款

(1)预付款项按账龄列示:

期末余额 期初余额

账龄

金额 比例(%) 金额 比例(%)

1 年以内 183.90 0.18 103,888.75 100.00

1至2年 103,888.75 99.82

2至3年

3至4年

4至5年

5 年以上

合计 104,072.65 100.00 103,888.75 100.00

(2)按预付对象归集的期末预付款情况

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山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

预付对象 期末余额 占预付款期末余额比例(%)

合计数的比例

深圳市翠绿金业有限公司 104,072.65 100.00

合计 104,072.65 100.00

5、其他应收款

总体情况列示:

项目 期末余额 期初余额

应收利息

应收股利

其他应收款 883,593.75 327,728.21

合计 883,593.75 327,728.21其他应收款部分

(1)其他应收款分类披露

期末余额

类别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例(%) 金额 (%)

单项金额重大并单独计提坏账 15,387,436.29 67.57 15,387,436.29 100.00

准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账 7,384,724.22 32.43 6,501,130.47 88.03 883,593.75

准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏 - -

账准备的其他应收款

合计 22,772,160.51 100.00 21,888,566.76 96.12 883,593.75续表

期初余额

类别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例(%) 金额 (%)

单项金额重大并单独计提坏账 15,387,436.29 69.45 15,387,436.29 100.00

准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账 6,768,126.15 30.55 6,440,397.94 95.16 327,728.21

准备的其他应收款

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山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

单项金额不重大但单独计提坏 - -

账准备的其他应收款

合计 22,155,562.44 100.00 21,827,834.23 98.52 327,728.21期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款:

期末余额

其他应收款(按单位) 计提比例(%)

其他应收款 坏账准备 计提理由

山东兴泰实业股份有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00 账龄较长

济南鑫川实业有限公司 2,057,453.23 2,057,453.23 100.00 账龄较长

济南历城医药药材经营公司 2,019,041.05 2,019,041.05 100.00 账龄较长

山东金泰生物工程有限公司 1,310,942.01 1,310,942.01 100.00 账龄较长

合计 15,387,436.29 15,387,436.29 100.00

组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:

期末余额

账龄 计提比例(%)

其他应收款 坏账准备

1 年以内 825,330.43 41,266.52 5.00

1至2年 56,421.73 11,284.35 20.00

2至3年 1,000.00 400.00 40.00

3至4年 172,141.53 120,499.07 70.00

4至5年 21,500.00 19,350.00 90.00

5 年以上 6,308,330.53 6,308,330.53 100.00

合计 7,384,724.22 6,501,130.47(2)本期计提、转回或收回坏账准备情况本期计提坏账准备金额 60,732.53 元。

(3)其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额 期初账面余额

往来款 22,772,160.51 22,155,562.44

合计 22,772,160.51 22,155,562.44(4)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

款项性 占其他应收期 坏账准备期末

单位名称 质 期末余额 账龄 末余额合计数 余额

的比例(%)

山东兴泰实业股份有限公司 往来款 10,000,000.00 5 年以上 43.91 10,000,000.00

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山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

济南鑫川实业有限公司 往来款 2,057,453.23 5 年以上 9.03 2,057,453.23

济南历城医药药材经营公司 往来款 2,019,041.05 5 年以上 8.87 2,019,041.05

山东金泰生物工程有限公司 往来款 1,310,942.01 5 年以上 5.76 1,310,942.01

韩青轩建筑队 往来款 852,138.90 5 年以上 3.74 852,138.90

合计 16,239,575.19 71.31 16,239,575.19

6、存货

(1)存货分类:

期末余额 期初余额

项目

账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值

在产品 29,751,093.43 29,751,093.43 29,751,093.43 29,751,093.43

发出商品 14,200,628.94 14,200,628.94 14,200,628.94 14,200,628.94

库存商品

合计 43,951,722.37 43,951,722.37 43,951,722.37 43,951,722.37

(2)存货跌价准备:

本期增加金额 本期减少金额

项目 期初余额 期末余额

计提 其他 转回 转销 其他

在产品 29,751,093.43 29,751,093.43

发出商品 14,200,628.94 14,200,628.94

合计 43,951,722.37 43,951,722.37

(3)存货跌价准备情况说明如下

项目 计提存货跌价准备的具体依据 本年转回存货跌 本年转销存货跌

价准备的原因 价准备的原因

开发成本-金宫山庄 29,751,093.43 元为 3 宗土地使

用权的账面余额,公司将上述 3 宗土地全部交由

在产品 山东兴泰实业股份有限公司全权进行房地产开发

和经营。公司与兴泰实业间存在纠纷,截至目前

公司未收到上述房地产项目的收益,本着谨慎性

原则,公司全额计提了存货跌价准备。

发出商品 发出多年,受人员变动等因素影响收回难度较大。

7、其他流动资产

项目 期末余额 期初余额 性质或内容

预交企业所得税 650,553.03 预交企业所得税

合计 650,553.03

47

山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

8、可供出售金融资产

(1)可供出售金融资产情况:

期末余额 期初余额

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售债务工具:

可供出售权益工具: 1,625,300.47 1,330,000.00 295,300.47 1,683,169.15 1,330,000.00 353,169.15

按公允价值计量的 295,300.47 295,300.47 353,169.15 353,169.15

按成本计量的 1,330,000.00 1,330,000.00 1,330,000.00 1,330,000.00

合计 1,625,300.47 1,330,000.00 295,300.47 1,683,169.15 1,330,000.00 353,169.15(2)期末按成本计量的可供出售金融资产:

账面余额 减值准备 在被投 本期

被投资单 资单位 现金

位 期初 本期 本期 期末 期初 本期 本期 期末 持股比 红利

增加 减少 增加 减少 例(%)山东国泰

集团股份 330,000.00 330,000.00 330,000.00 330,000.00

有限公司

天同证券

有限责任 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00

公司

合计 1,330,000.00 1,330,000.00 1,330,000.00 1,330,000.00

(3)期末按公允价值计量的可供出售金融资产:

可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计

权益工具的成本/债务工具的摊余成本 107,573.04 107,573.04

公允价值 295,300.47 295,300.47

累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 187,727.43 187,727.43

已计提减值金额

9、投资性房地产

按成本计量的投资性房地产

项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计

一、账面原值

48

山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计

1.期初余额 9,923,557.93 9,923,557.93

2.本期增加金额

(1)外购

3.本期减少金额

4.期末余额 9,923,557.93 9,923,557.93

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额 5,733,525.70 5,733,525.70

2.本期增加金额 314,246.04 314,246.04

(1)计提或摊销 314,246.04 314,246.04

3.本期减少金额

(1)处置

(2)其他转出

4.期末余额 6,047,771.74 6,047,771.74

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

(1)计提

3、本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值 3,875,786.19 3,875,786.19

2.期初账面价值 4,190,032.23 4,190,032.23

其他说明:投资性房地产受限情况详见附注 37。

10、固定资产

总体情况列示:

项目 期末余额 期初余额

固定资产 494,708.17 588,664.80

固定资产清理

合计 494,708.17 588,664.80

固定资产部分(1)固定资产情况:

49

山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他 合计

一、账面原值:

1.期初余额 1,190,031.13 485,142.66 1,675,173.79

2.本期增加金额 10,554.41 10,554.41

(1)购置 8,835.00 8,835.00

(2)在建工程转入

(3)企业合并增加

(4)汇率变动影响 1,719.41 1,719.41

3.本期减少金额 23,451.72 267,839.00 291,290.72

(1)处置或报废 23,451.72 267,839.00 291,290.72

4.期末余额 1,166,579.41 227,858.07 1,394,437.48

二、累计折旧

1.期初余额 729,303.97 357,205.02 1,086,508.99

2.本期增加金额 37,682.04 43,619.36 81,301.40

(1)计提 37,682.04 42,181.63 79,863.67

(2)汇率变动影响 1,437.73 1,437.73

3.本期减少金额 12,810.36 255,270.72 268,081.08

(1)处置或报废 12,810.36 255,270.72 268,081.08

4.期末余额 754,175.65 145,553.66 899,729.31

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

(1)计提

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值 412,403.76 82,304.41 494,708.17

2.期初账面价值 460,727.16 127,937.64 588,664.80

11、在建工程

总体情况列示:

项目 期末余额 期初余额

50

山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

在建工程

工程物资

合计

在建工程部分

(1)在建工程情况:

期末数 期初数

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

兽药扩改工程 24,370,420.92 24,370,420.92 24,370,420.92 24,370,420.92

合计 24,370,420.92 24,370,420.92 24,370,420.92 24,370,420.92

(2)其他说明:兽药扩改工程的生产厂房破旧、化工设备锈蚀,已无变现价值,故全额计提减值准备。

12、无形资产

(1)无形资产情况

项目 土地使用权 合计

一、账面原值

1.期初余额 25,993,087.72 25,993,087.72

2.本期增加金额

(1)购置

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额 25,993,087.72 25,993,087.72

二、累计摊销

1.期初余额 11,166,299.18 11,166,299.18

2.本期增加金额 336,123.67 336,123.67

(1)计提 336,123.67 336,123.67

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额 11,502,422.85 11,502,422.85

三、减值准备

1.期初余额 4,620,604.75 4,620,604.75

2.本期增加金额

51

山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

项目 土地使用权 合计

(1)计提

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额 4,620,604.75 4,620,604.75

四、账面价值

1.期末账面价值 9,870,060.12 9,870,060.12

2.期初账面价值 10,206,183.79 10,206,183.79

(2)本期摊销额为 336,123.67 元。

其他说明:无形资产受限情况详见附注 37。

13、递延所得税资产/递延所得税负债

未确认递延所得税资产说明:在可抵扣暂时性差异转回的未来期间内,公司无法产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的影响,使得与可抵扣暂时性差异相关的经济利益无法实现的,不应确认递延所得税资产。

14、应付票据及应付账款

总体情况列示:

项目 期末余额 期初余额

应付票据

应付账款 923,639.99 923,639.99

合计 923,639.99 923,639.99应付帐款部分(1)应付账款列示:

项目 期末余额 期初余额

商品款 923,639.99 923,639.99

合计 923,639.99 923,639.99(2)重要的账龄超过 1 年的应付账款

项目 期末余额 未偿还或结转的原因

吉化辽源精细化工厂 203,626.00 缺乏资金

济南金达药化有限公司 705,649.70 缺乏资金

合计 909,275.70

15、预收款项

52

山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

预收款项列示:

项目 期末余额 期初余额

货款 7,060,225.00 6,916,574.17

合计 7,060,225.00 6,916,574.17

16、应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示

项目 期初余额 本年增加 本年减少 年末余额

一、短期薪酬 18,131,185.86 6,472,112.83 6,197,012.39 18,406,286.30

二、离职后福利-设定提存计划 10,126,262.43 1,329,782.32 395,976.48 11,060,068.27

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计 28,257,448.29 7,801,895.15 6,592,988.87 29,466,354.57(2)短期薪酬列示

项目 期初余额 本年增加 本年减少 年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴 13,510,523.25 5,690,213.01 5,658,046.98 13,542,689.28

2、职工福利费 680,442.81 18,570.37 218,965.40 480,047.78

3、社会保险费 2,694,756.74 570,743.45 127,414.01 3,138,086.18

其中:医疗保险费 2,118,721.27 503,741.67 109,582.96 2,512,879.98

工伤保险费 266,407.46 23,717.08 6,903.04 283,221.50

生育保险费 309,628.01 43,284.70 10,928.01 341,984.70

4、住房公积金 530,846.42 192,586.00 192,586.00 530,846.42

5、工会经费 294,680.27 294,680.27

6、职工教育经费 419,936.37 419,936.37

合计 18,131,185.86 6,472,112.83 6,197,012.39 18,406,286.30(3)设定提存计划列示

项目 期初余额 本年增加 本年减少 年末余额

1、基本养老保险 9,359,386.97 1,280,740.71 376,817.19 10,263,310.49

2、失业保险费 766,875.46 49,041.61 19,159.29 796,757.78

合计 10,126,262.43 1,329,782.32 395,976.48 11,060,068.27(4)应付职工薪酬其他说明期末应付职工薪酬中 29,462,411.67 元属于拖欠性质。

53

山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

17、应交税费

税种 期末余额 期初余额

增值税 39,667.70 46,444.15

营业税 1,600,736.94 1,600,736.94

土地增值税 494,217.03 494,217.03

城建税 265,776.03 256,139.22

企业所得税 3,761,117.96 3,918,458.68

房产税 3,430,185.29 3,097,793.18

土地使用税 756,267.70 626,883.36

个人所得税 4,446,465.35 4,305,639.23

教育费附加 143,585.24 139,456.94

地方教育费附加 21,550.80 18,798.60

地方水利建设基金 7,764.93 7,075.85

关税 6,052.76

印花税 6,475.70 1,833.98

合计 14,973,810.67 14,519,529.9218、其他应付款总体情况列示:

项目 期末余额 年初余额

应付利息

应付股利 983,649.69 983,649.69

其他应付款 55,316,132.69 52,864,214.17

合计 56,299,782.38 53,847,863.86应付股利部分

项目 期末余额 期初余额 超过一年未支付原因

北京新恒基投资管理集团有限公司 737,737.27 737,737.27 缺乏资金

北京新恒基房地产集团有限公司 245,912.42 245,912.42 缺乏资金

合计 983,649.69 983,649.69

其他应付款部分

(1)按款项性质列示其他应付款

项目 期末余额 期初余额

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山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

税收及社保滞纳金 42,200,806.35 37,962,678.62

个人及其他往来 13,115,326.34 14,901,535.55

合计 55,316,132.69 52,864,214.17

(2)账龄超过一年的重要其他应付款

项目 期末余额 未偿还或结转的原因

税收及社保滞纳金 37,841,306.14 缺乏资金

合计 37,841,306.14

19、股本

本次变动增减(+、-)

项目 期初余额 期末余额

发行新股 送股 公积金转股 其他 小计

股份总数 148,107,148.00 148,107,148.00

20、资本公积

项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额

资本溢价 243,627.73 243,627.73

其他资本公积 298,800,778.13 298,800,778.13

合计 299,044,405.86 299,044,405.86

21、其他综合收益

本期发生金额

项目 期初余额 减:前期计 税后归 期末余额

本期所得税 入其他综合 减:所得 税后归属于 属于少

前发生额 收益当期转 税费用 母公司 数股东

入损益

一、以后不能重分类进损

益的其他综合收益

其中:重新计算设定受益

计划净负债和净资产的变

权益法下在被投资单位不

能重分类进损益的其他综

合收益中享有的份额

二、以后将重分类进损益 8,474,807.10 6,270,128.96 - - 6,270,128.96 - 14,744,936.06

的其他综合收益

其中:权益法下在被投资

单位以后将重分类进损益

的其他综合收益中享有的

份额

可供出售金融资产公允价 245,596.11 -57,868.68 -57,868.68 187,727.43

值变动损益

55

山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

持有至到期投资重分类为

可供出售金融资产损益

现金流量套期损益的有效

部分

外币财务报表折算差额 8,229,210.99 6,327,997.64 6,327,997.64 14,557,208.63

其他综合收益合计 8,474,807.10 6,270,128.96 - 6,270,128.96 14,744,936.06

22、盈余公积

项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额

法定盈余公积 12,280,175.06 12,280,175.06

任意盈余公积 4,093,391.68 4,093,391.68

合计 16,373,566.74 16,373,566.74

23、未分配利润

未分配利润明细如下

项目 金额 提取或分配比例

调整前上年末未分配利润 -408,434,163.12

调整年初未分配利润合计数(调增+,调减-)

调整后年初未分配利润 -408,434,163.12

加:本期归属于母公司所有者的净利润 -10,159,795.93

减:提取法定盈余公积

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利

转作股本的普通股股利

期末未分配利润 -418,593,959.05

24、营业收入和营业成本

本期发生额 上期发生额

项目

收入 成本 收入 成本

主营业务 2,834,999.94 205,507.28 22,228,538.38 16,674,998.23

其他业务 2,618,254.07 314,246.04 2,628,322.28 314,246.04

合计 5,453,254.01 519,753.32 24,856,860.66 16,989,244.27

25、税金及附加

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山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

项目 本期发生额 上期发生额

房产税 332,392.11 406,183.43

城市建设税 16,983.78 27,031.69

教育费附加 14,227.47 23,770.89

水利建设基金 689.08 1,062.43

印花税 2,950.02 10,419.68

土地使用税 129,384.34 129,384.32

车船税 720.00

合计 497,346.80 597,852.44

26、销售费用

项目 本期发生额 上期发生额

招待费 14,839.91 220,822.96

合计 14,839.91 220,822.96

27、管理费用

项目 本期发生额 上期发生额

职工薪酬 7,255,425.42 6,270,629.03

办公费 1,174,330.96 1,248,108.87

差旅费 296,926.61 171,705.74

修理费 29,451.26 79,980.40

招待费 833,190.49 513,419.10

折旧 79,863.67 88,147.82

无形资产摊销 336,123.67 327,619.44

董事会费 293,095.00 302,100.00

聘请中介机构费 802,449.63 592,638.09

其他 10,945.30 798.50

合计 11,111,802.01 9,595,146.99

28、财务费用

项目 本期发生额 上期发生额

利息支出

减:利息收入 197,329.05 105,093.13

57

山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

汇兑损失

减:汇兑收益 887,391.43 323,498.85

手续费支出 7,589.65 11,187.09

合计 -1,077,130.83 -417,404.8929、资产减值损失

项目 本期发生额 上期发生额

一、坏账损失 60,732.53 -406,777.69

二、存货跌价损失

三、无形资产减值损失

四、其他

合计 60,732.53 -406,777.6930、其他收益

项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关

代扣个人所得税手续费返还 944.79 与收益相关

合计 944.79

31、投资收益

投资收益明细情况

项目 本期发生额 上期发生额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 126.00

产在持有期间的投资收益

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 13,190.65 74,037.87

购买交易性金融资产手续费 -26.03 -5.18

投资理财取得的收益 71,880.27

合计 13,290.62 145,912.96

32、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额

以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融 -27,436.00 -1,405.00

资产

其中:衍生金融工具产生的公允价值变动收益

合计 -27,436.00 -1,405.00

33、营业外支出

58

山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损

益的金额

税收、社保滞纳金等 4,359,500.21 4,169,800.70 4,359,500.21

非流动资产毁损报废损失 23,209.64 2,244.40 23,209.64

其他 772.09 772.09

合计 4,383,481.94 4,172,045.10 4,383,481.9434、所得税费用

(1)所得税费用明细表

项目 本期发生额 上期发生额

当期企业所得税费用 286,603.44 1,220,210.26

递延所得税费用

合计 286,603.44 1,220,210.26(2)会计利润与所得税费用调整过程

项目 本期金额

利润总额 -10,070,772.26

按法定/适用税率计算的所得税费用 -2,517,693.07

子公司使用不同税率的影响 11,428.39

调整以前期间所得税的影响

权益法核算的合营企业和联营企业损益

非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,792,868.12

税率变动对期初递延所得税余额的影响

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

研究开发费加成扣除的纳税影响

其他

所得税费用 286,603.44

35、现金流量表项目注释

(1)收到其他与经营活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额

收到的往来款 19,793.51 63,565.27

59

山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

项目 本期发生额 上期发生额

租金收入 2,900,000.00 3,545,674.00

存款利息收入 197,145.15 105,093.13

代扣个人所得税手续费返还 944.79

合计 3,117,883.45 3,714,332.40

(2)支付其他与经营活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

管理费用、销售费用中除薪酬、折旧、摊销、税金 3,233,970.33 2,338,034.34

外其他付现支出

财务费用-手续费 7,589.65 11,187.09

其他应收应付项目 2,720,151.02 7,558,378.25

营业外支出 772.09 1,739.37

合计 5,962,483.09 9,909,339.05

(3)收到的其他与投资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额

收到的投资理财本金 6,837,995.83

合计 6,837,995.83

(4)支付其他与投资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额

购买金融资产支付的现金 73,310.03 10,824.22

合计 73,310.03 10,824.22

36、现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料

补充资料 本期金额 上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量:

净利润 -10,357,375.70 -6,969,770.82

加:资产减值准备 60,732.53 -406,777.69

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 394,109.71 402,393.86

无形资产摊销 336,123.67 327,619.44

长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益 2,244.40

60

山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

以“-”号填列)

固定资产报废损失(收益以“-”号填列) 23,209.64

公允价值变动损失(收益以“-”号填列) 27,436.00 1,405.00

财务费用(收益以“-”号填列) -873,548.60 -401,891.25

投资损失(收益以“-”号填列) -13,290.62 -145,912.96

递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) -

递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) -

存货的减少(增加以“-”号填列)

经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) 33,771.06 3,904,702.07

经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 4,257,772.10 -80,339.76

其他

经营活动产生的现金流量净额 -6,111,060.21 -3,366,327.71

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产3.现金及现金等价物净变动情况:

现金的期末余额 151,391,519.45 150,369,159.20

减:现金的期初余额 150,369,159.20 155,563,782.61

加:现金等价物的期末余额

减:现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 1,022,360.25 -5,194,623.41

(2)现金和现金等价物的构成

项目 期末余额 期初余额

一、现金 151,391,519.45 150,369,159.20

其中:库存现金 87,264.80 56,153.85

可随时用于支付的银行存款 151,146,483.35 150,082,714.41

可随时用于支付的其他货币资金 157,771.30 230,290.94

二、现金等价物

其中:三个月内到期的债券投资

61

山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

项目 期末余额 期初余额

三、期末现金及现金等价物余额 151,391,519.45 150,369,159.20

其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金

等价物

37、截至报告期末主要资产受限情况

项目 期末账面价值 受限原因

投资性房地产 3,387,574.45 抵押、查封

无形资产 8,165,507.36 抵押

合计 11,553,081.81

其他说明:根据山东省泰安市中级人民法院(2010)泰执字第 29 恢 1 号裁定,上述抵押、查封的资产对应的债权债务已于 2014 年 4 月全部结清,解除抵押手续正在办理中。

38、外币货币性项目

(1)明细情况

项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金

其中:美元 20,429,907.58 6.86320 140,214,541.70

港币 330,872.44 0.8762 289,910.43其他应收款

其中:美元

港币 195,799.20 0.8762 171,559.26其他应付款

其中:美元 3,002.46 6.86320 20,606.48

港币 6,444.00 0.8762 5,646.23(2)境外经营实体说明

本公司的重要境外经营实体为金泰集团国际有限公司

公司名称 金泰集团国际有限公司

主要经营地点 中国香港

记账本位币 港币

六、合并范围的变更

62

山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

本公司全资孙公司 CHINA DATA INC 上期注销,本期不再纳入合并范围。

七、在其他主体中的权益

企业集团的构成

持股比例(%) 表决权 取得方

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 比例(%) 式

直接 间接

济南恒基投资有 山东济南 山东济南 投资、管理 70.00 70.00 设立

限公司 咨询

济南恒基大药房 山东济南 山东济南 药材 30.00 21.00 60.00 设立

有限公司

济南恒基永康医 山东济南 山东济南 药材 64.30 100.00 设立

药有限公司

金泰集团国际有 中国香港 中国香港 贸易、服务 100.00 100.00 设立

限公司

华夏贸易有限公 塞舌尔共和国, 塞舌尔共和国, 商业 100.00 100.00 设立

司 维多利亚区 维多利亚区

济南金泰珠宝有 山东济南 山东济南 贸易、服务 100.00 100.00 设立

限公司

中云数字有限公 中国北京 中国北京 信息技术 100.00 100.00 设立

中云(北京)数字传 中国北京 中国北京 信息技术 100.00 100.00 设立

媒有限公司

八、与金融工具相关的风险

风险管理目标和政策

本公司主要的金融工具包括货币资金、应收账款、应付账款,各项金融工具的详细情况见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险,以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下,针对金融市场的不可预见性,制定尽可能降低风险的风险管理政策,力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。

本公司金融工具导致的主要风险是市场风险(包括外汇风险、利率风险)、信用风险、流动性风险。

1、市场风险

(1)外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、港币有关,公司子公司金泰集团国际有限公司的黄金珠宝饰品采购、销售,按美元进行结算。报告期末,除外币报表项目所述资产或负债为美元、港币余额外,本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外

63

山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

汇风险对本公司的经营业绩会产生影响。

本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。尽量缩短结算时间等措施规避外汇风险。

(2)利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款,因公司借款很少,故对公司影响不大。

2、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临货款结算不及时导致的客户信用风险。在签订新合同之前,本公司会对新客户的信用风险进行评估,包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明(当此信息可获取时)。公司通过对已有客户的应收账款账龄分析审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。同时公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况,以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备因此,本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行,故流动资金的信用风险较低。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

3、流动风险

流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求及时采取措施,规避流动风险。

九、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况

期末公允价值

项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允

价值计量 价值计量 价值计量 合计

持续的公允价值计量

(一)以公允价值计量且变动计入 53,543.00 53,543.00

当期损益的金融资产

1. 交易性金融资产 53,543.00 53,543.00

(1)债务工具投资

(2)权益工具投资 53,543.00 53,543.00

(3)衍生金融资产

2. 指定以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

(二)可供出售金融资产 295,300.47 295,300.47

(1)债务工具投资

(2)权益工具投资 295,300.47 295,300.47

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山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

(3)其他

持续以公允价值计量的资产总额 348,843.47 348,843.47

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持有的权益工具投资为在国内 A 股及新三板上市的股票投资,期末公允价值按期末股票交易的收盘价确定。

十、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 母公司对本企业 母公司对本企业

(万元) 的持股比例(%) 的表决权比例(%)

北京新恒基投资管理 北京市朝阳区 投资管理、 10,000.00 17.38 17.38

集团有限公司 霄云路 26 号 咨询

本企业最终控制方是黄俊钦。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注七在其他主体中的权益。

3、其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本企业关系

北京新恒基房地产集团有限公司 持股 5%以上股东

中数光通网络投资有限公司 持股 5%以上股东的子公司

北京新恒基物业有限公司 持股 5%以上股东的子公司

北京静安物业发展有限公司 持股 5%以上股东的子公司

济南金达药化有限公司 持股 5%以上股东的子公司

4、关联交易情况

(1)关联租赁情况本公司作为承租方:

出租方 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费

北京新恒基房地产集团有限公司 房屋建筑物 216,000.00 216,000.00

(2)关联方资金拆借

(3)关联方资产转让、债务重组情况

(4)关键管理人员报酬

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山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

项目 本期发生额 上期发生额

关键管理人员报酬 1,085,533.51 937,020.95

5、关联方应收应付款项

(1)应收项目

期末余额 期初余额

项目名称 关联方

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

其他应收款 北京新恒基房地产集团有限公司 54,000.00 10,800.00 54,000.00 2,700.00

说明:应收北京新恒基房地产集团有限公司的款项为孙公司中云(北京)数字传媒有限公司支付的房屋租赁押金。

(2)应付项目

项目名称 关联方 期末余额 年初余额

其他应付款 北京新恒基投资管理集团有限公司 1,146,100.00 1,146,100.00

其他应付款 北京新恒基房地产集团有限公司 3,500.00 3,500.00

应付账款 济南金达药化有限公司 705,649.70 705,649.70

6、关联方承诺

2014 年 7 月 21 日,控股股东及实际控制人承诺:若由于公司未披露的或有负债导致公司发生损失,控股股东及实际控制人承诺予以全部承担,并在公司确认发生损失之日起,控股股东及实际控制人承诺在30 日内以现金的方式补足。

十一、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至 2018 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至 2018 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的重大或有事项。

十二、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

截至财务报表批准报出日,公司无需要披露的重要的非调整事项。

2、利润分配情况

截至财务报表批准报出日,公司无需要披露的利润分配情况。

3、诉讼进展情况

详见附注十三诉讼(2)事项。

66

山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

十三、其他重要事项

1、本公司关于持续经营的说明

为促进公司的可持续发展,进一步提升公司持续经营能力和盈利能力,2019 年度,公司将采取以下具体措施:

1、2019 年度,公司将继续开展房屋出租业务、互联网接入服务业务。

2、公司于 2019 年 2 月 12 日召开的第九届董事会第十九次会议,审议通过了《关于签署<股权收购框

架协议>的议案》,公司拟采用现金方式收购福建麦凯智造婴童文化股份有限公司(以下简称“麦凯智造”)51%股权。如本次股权收购完成,麦凯智造将成为公司控股子公司,纳入公司合并报表范围内,预计将进一步提升公司持续经营能力和盈利能力。

随着公司上述措施的实施,盈利能力的改善,公司能够解决保留意见涉及事项,消除影响持续经营的相关因素,2019 年实现扭亏为盈并计划在 2020 年 12 月 31 日前解决影响持续经营能力的其他事项。

公司具备持续经营能力,通过上述措施的实施,将会进一步提升公司持续经营能力和盈利能力。

特此说明。

2、诉讼

(1)2012 年 7 月 12 日,公司收到济南市历城区人民法院(2012)历城商初字第 681 号《应诉通知书》及山东金泰生物工程有限公司(以下简称“生物公司”)的《民事起诉状》。经济南市历城区人民法院开庭审理,公司于 2013 年 3 月 27 日收到了济南市历城区人民法院对公司下达的(2012)历城商初字第 681 号《民事判决书》。判决结果:1、限公司于本判决生效之日起十日内偿还原告生物公司借款 2,086,231.70 元;2、驳回原告生物公司其他诉讼请求;案件受理费 24,130 元,原告生物公司负担 640 元,被告公司负担 23,490元。后公司提起上诉,公司于 2013 年 7 月 29 日收到济南市中级人民法院下达的(2012)济商终字第 261号《民事判决书》,判决结果:维持原判,案件受理费 24,130 元由公司承担。

2016 年 12 月 12 日,济南市历城区人民法院出具(2013)历城执字第 1887 号执行裁定书,裁定如下:

查封被执行人山东金泰集团股份有限公司所有的位于济南市洪楼西路 29 号项下所有房产。

2017 年 6 月 12 日,公司收到济南市历城区人民法院(2013)历城执字 1887 号之一《执行裁定书》,将本案的申请执行人由生物公司变更为济南润博物业管理有限公司(以下简称“润博物业”)。

2018 年 4 月 12 日,公司与润博物业签订《执行和解协议》,公司于当日一次性支付给润博物业人民币2,109,721.70 元(其中:判决借款 2,086,231.70 元、案件受理费 23,490 元)后,双方之间的债权债务即已全部结清,公司不再欠润博物业任何款项。

2018 年 4 月 17 日,公司收到济南市历城区人民法院向公司送达的(2013)历城执字第 1887 号《执行裁定书》(终结执行),主要内容:润博物业与公司借贷纠纷一案,申请执行人润博物业与被执行人公司达成执行和解协议,润博物业于 2018 年 4 月 12 日向本院提交撤回执行申请。依照规定,裁定如下:终结(2012)历城商初字第 681 号民事判决书的执行,本裁定书送达后立即生效。

2018 年 4 月 17 日,公司收到济南市历城区人民法院向公司送达的(2013)历城执字第 1887 号《执行裁定书》(解除查封),主要内容:现因被执行人与申请执行人达成和解协议,申请人申请撤回执行,本案

67

山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

依法终结执行。依照规定,裁定如下:解除对被执行人山东金泰集团股份有限公司名下位于济南市历城区洪楼西路 29 号房产(房产证号为:历城 002841、历城 002840)的查封。本裁定书立即执行。

(2)公司于 2012 年 7 月 9 日收到济南市历城区人民法院(2012)历城商初字第 676 号《应诉通知书》及山东金泰生物工程有限公司(以下简称“生物公司”)的《民事起诉状》。经济南市历城区人民法院开庭审理,2014 年 9 月 26 日,公司收到了济南市历城区人民法院对公司下达的(2012)历城商初字第 676 号《民事判决书》。判决如下:(1)限公司于本判决生效之日起三十日内协助原告生物公司办理济房权证历城字第 002841 号项下第 2 幢、建筑面积为 1519.02 平方米房产的过户手续;(2)限公司于本判决生效之日起三十日内协助原告生物公司办理历城国用(95)字第 1001024 号项下、面积为 1262.37 平方米(以历城国用(95)字第 1001024 号所附宗地图内第 10 点及第 11 点之间的线为准,向北测量,面积为 1262.37 平方米)土地使用权的过户手续。案件受理费 34880 元,由公司负担。公司于 2014 年 10 月 11 日向济南市中级人民法院提起上诉,济南市中级人民法院经开庭审理,于 2015 年 3 月 16 日向公司下达了(2014)济商终字第 646 号《民事判决书》,判决如下:(1)维持济南市历城区人民法院(2012)历城商初字第 676 号《民事判决书》民事判决及案件受理费的负担;(2)上诉人公司如不能在本判决指定期间内办理济房权证历城字第 002841 号项下第 2 幢、建筑面积为 1519.02 平方米房产和历城国用(95)字第 1001024 号项下、面积为 1262.37 平方米(以历城国用(95)字第 1001024 号所附宗地图内第 10 点及第 11 点之间的线为准,向北测量,面积为 1262.37平方米)土地使用权的过户手续,其应当向被上诉人生物公司提供相同价值的其他财产。案件受理费 34880元,由上诉人公司负担。本判决为终审判决。

法院判决公司协助被上诉人生物公司办理过户的上述房产(建筑面积为 1519.02 平方米)及土地使用权(面积为 1262.37 平方米)一直由被上诉人生物公司占有和使用,公司已对上述房产及土地使用权作了对被上诉人生物公司出资的账务处理,公司资产负债表中已不含上述作为出资的房产(建筑面积为 1519.02平方米)及土地使用权(面积为 1262.37 平方米)。

如按上述判决执行,除公司应承担的案件受理费等相关费用外,对公司本期利润或期后利润没有其他影响。

十四、母公司财务报表重要项目注释

1、应收票据及应收账款

总体情况列示:

款项性质 期末余额 期初余额

应收票据

应收账款(净额)

合计

应收账款部分

(1)应收账款分类披露

类别 期末余额

68

山东金泰集团股份有限公司 财务报表附注

账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例(%) 金额 (%)

单项金额重大并单独计提坏账准 6,000,000.00 15.23 6,000,000.00 100.00

备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准 33,390,093.44 84.77 33,390,093.44 100.00

备的应收账款

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收账款

合计 39,390,093.44 100.00 39,390,093.44 100.00续表

期初余额

类别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例(%) 金额 (%)

单项金额重大并单独计提坏账准 6,000,000.00 15.24 6,000,000.00 100.00

备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准 33,380,678.44 84.76 33,380,678.44 100.00

备的应收账款

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收账款

合计 39,380,678.44 100.00 39,380,678.44 100.00期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款:

期末余额

应收账款(按单位) 计提比例(%)

应收账款 坏账准备 计提理由

青岛国大生物有限公司 6,000,000.00 6,000,000.00 100.00 账龄较长

合计 6,000,000.00 6,000,000.00 100.00组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:

期末余额

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内

1至2年

2至3年

3至4年

69

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4至5年

5 年以上 33,390,093.44 33,390,093.44 100.00

合计 33,390,093.44 33,390,093.44 100.00(2)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本期本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 7,793,784.00 元,占应收账款期末余额合计数的比例 19.78%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 7,793,784.00 元。

2、其他应收款

总体情况列示:

款项性质 期末余额 期初余额

应收利息

应收股利

其他应收款 787,715.11 177,417.28

合计 787,715.11 177,417.28其他应收款部分

(1)其他应收款分类披露

期末余额

类别 账面余额 坏账准备

比例 计提比例 账面价值

金额 (%) 金额 (%)

单项金额重大并单独计提坏账 15,387,436.29 68.65% 15,387,436.29 71.15%

准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账 7,027,082.81 31.35% 6,239,367.70 28.85% 787,715.11

准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏

账准备的其他应收款

合计 22,414,519.10 100.00% 21,626,803.99 100.00% 787,715.11续表

期初余额

类别 账面余额 坏账准备

比例 计提比例 账面价值

金额 (%) 金额 (%)

单项金额重大并单独计提坏账 15,387,436.29 70.57 15,387,436.29 71.14 -

准备的其他应收款

70

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按信用风险特征组合计提坏账 6,418,373.49 29.43 6,240,956.21 28.86 177,417.28

准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏

账准备的其他应收款

合计 21,805,809.78 100.00 21,628,392.50 100.00 177,417.28

期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款:

期末余额

其他应收款(按单位)

其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由

山东兴泰实业股份有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00 账龄较长

济南鑫川实业有限公司 2,057,453.23 2,057,453.23 100.00 账龄较长

济南历城医药药材经营公司 2,019,041.05 2,019,041.05 100.00 账龄较长

山东金泰生物工程有限公司 1,310,942.01 1,310,942.01 100.00 账龄较长

合计 15,387,436.29 15,387,436.29 100.00

组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:

期末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例

1 年以内 825,330.43 41,266.52 5.00

1至2年 20.00

2至3年 1,000.00 400.00 40.00

3至4年 3,004.00 2,102.80 70.00

4至5年 21,500.00 19,350.00 90.00

5 年以上 6,176,248.38 6,176,248.38 100.00

合计 7,027,082.81 6,239,367.70

(2)本期计提、转回或收回坏账准备情况本期计提坏账准备金额-1,588.51 元。

(3)其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额 年初账面余额

个人及其他往来 22,414,519.10 21,805,809.78

合计 22,414,519.10 21,805,809.78

(4)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

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占其他应收期末 坏账准备期末

单位名称 款项性质 期末余额 账龄 余额合计数的比 余额

例(%)

山东兴泰实业股份有限公司 往来款 10,000,000.00 五年以上 44.61 10,000,000.00

济南鑫川实业有限公司 往来款 2,057,453.23 五年以上 9.18 2,057,453.23

济南历城医药药材经营公司 往来款 2,019,041.05 五年以上 9.01 2,019,041.05

山东金泰生物工程有限公司 往来款 1,310,942.01 五年以上 5.85 1,310,942.01

济南市历城法院 往来款 852,138.90 五年以上 3.80 852,138.90

合计 16,239,575.19 72.45 16,239,575.19

3、长期股权投资

(1)总体情况

期末余额 期初余额项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

对子公司投资 28,186,093.89 28,186,093.89 28,186,093.89 28,186,093.89

(2)对子公司投资

被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提 减值准备

减值准备 期末余额

济南恒基投资有限公司 10,275,606.08 10,275,606.08

济南恒基大药房有限公司 2,043,687.81 2,043,687.81

金泰集团国际有限公司 15,766,800.00 15,766,800.00

中云数字有限公司 100,000.00 100,000.00

合计 28,186,093.89 28,186,093.89

4、营业收入和营业成本

本期发生额 上期发生额

项目

收入 成本 收入 成本主营业务

其他业务 2,618,254.07 314,246.04 2,628,322.28 314,246.04

合计 2,618,254.07 314,246.04 2,628,322.28 314,246.04

5、投资收益

(1)投资收益明细情况

项目 本期发生额 上期发生额成本法核算的长期股权投资收益

72

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权益法核算的长期股权投资收益

处置长期股权投资产生的投资收益 -18,364.10

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的

投资收益

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投

资收益

持有至到期投资在持有期间的投资收益

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 74,037.87

处置可供出售金融资产取得的投资收益 233,520.28

丧失控制权后,剩余股权按公允价值重新计量产生的利得

其他(如金额较大需要列出明细)

合计 -18,364.10 307,558.15

十五、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

(1)根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益(2008)》[证监会公告(2008)43 号]及证监会公告[2011]41 号,本公司非经常性损益如下:

项目 金额 注释

1.非流动资产处置损益 -23,209.64

2、委托他人投资或管理资产的损益

3.除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易

性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易 -27,436.00

性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

4.除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -4,360,272.30

5.其他符合非经常性损益定义的损益项目 13,290.62

6.所得税影响额

7.少数股东权益影响额

合计 -4,397,627.32

注:非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。

2、净资产收益率及每股收益

本公司按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——净资产收益率和每股收益的计算及披露(2010 年修订)》(“中国证券监督管理委员会公告[2010]2 号)、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》(“中国证券监督管理委员会公告[2008]43 号”)要求计算的净资产收益率和每股收益如下:

(1)本年度

73

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加权平均净资产 每股收益

报告期利润 收益率(%)

基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 -16.49 -0.07 -0.07

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的 -9.35 -0.04 -0.04净利润

(2)上年度

加权平均净资产 每股收益

报告期利润 收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 -8.94 -0.04 -0.04

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 -3.28 -0.02 -0.02的净利润

(3)每股收益计算过程

项目 代码 本期发生额 上期发生额

归属于公司普通股股东的净利润(Ⅰ) P0 -10,159,795.93 -6,365,793.07

扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润(Ⅱ) P0 -5,762,168.61 -2,338,255.93

期初股份总数 S0 148,107,148.00 148,107,148.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 S1

报告期因发行新股或债转股等增加股份数 Si

报告期因回购等减少股份数 Sj

报告期缩股数 Sk

报告期月份数 M0

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 Mi

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 Mj

发行在外的普通股加权平均数 S 148,107,148.00 148,107,148.00

基本每股收益(Ⅰ) -0.07 -0.04

基本每股收益(Ⅱ) -0.04 -0.02

调整后的归属于普通股股东的当期净利润(Ⅰ) P1 -10,159,795.93 -6,365,793.07

调整后扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润 P1 -5,762,168.61 -2,338,255.93

(Ⅱ)

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平

均数

稀释后的发行在外普通股的加权平均数 148,107,148.00 148,107,148.00

稀释每股收益(Ⅰ) -0.07 -0.04

稀释每股收益(Ⅱ) -0.04 -0.02

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